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索引号 11450722008120226Y/2020-13737 发布机构 浦北县财政局 成文日期 2020年10月14日
文 号 浦财监处〔2020〕6号 主题分类 财政 发布日期 2020年10月14日

关于浦北县中诚财务咨询有限公司2019年度代理记账业务会计信息质量检查情况的处理决定

浦北县中诚财务咨询有限公司

    根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》(财政部令第69号)等法律法规的规定和浦北县财政局开展中介机构代理记账业务会计信息质量检查工作方案的要求以及随机抽查结果,我局组成检查组2020年910你公司2019年度代理记账业务进行会计信息质量检查,现将检查发现的问题作出如下处理决定

一、关于代理记账业务机构未指定代理记账业务负责人问题

检查发现公司未指定代理记账业务负责人。这种做法不符合代理记账管理办法》第四条申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件:(三)主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年,且为专职从业人员”的规定。根据上述规定和代理记账管理办法第五条申请代理记账资格的机构,应当向所在地的审批机关提交申请及下列材料,并对提交材料的真实性负责:(一)统一社会信用代码;(二)主管代理记账业务的负责人具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年的书面承诺;(三)专职从业人员在本机构专职从业的书面承诺;(四)代理记账业务内部规范”的规定,责令你公司指定主管代理记账业务负责人 ,并向我局提交负责人具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年的书面承诺材料

二、关于未制定代理记账业务内部规范问题

检查发现,你公司未制定代理记账人员岗位责制度、内部控制制度、订委托代理会计资料交接制度和受托会计档案管理制度等内部规范。这种做法不符合《代理记账管理办法第四条申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件:......(四)有健全的代理记账业务内部规范”的规定。根据上述规定第五条申请代理记账资格的机构,应当向所在地的审批机关提交申请及下列材料,并对提交材料的真实性负责: (一)统一社会信用代码;(二)主管代理记账业务的负责人具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年的书面承诺;(三)专职从业人员在本机构专职从业的书面承诺;(四)代理记账业务内部规范”的规定,责令被你公司整改,制定健全的代理记账业务内部规范,并向我局提交代理记账业务内部规范书面材料。

三、关于代理记账人员未签订从业承诺书

检查发现,你公司没有与代理记账人员签订在本机构从业的承诺书。这种做法不符合代理记账管理办法》第五条申请代理记账资格的机构,应当向所在地的审批机关提交申请及下列材料,并对提交材料的真实性负责:......(三)专职从业人员在本机构专职从业的书面承诺”的规定。根据上述规定。责令你公司整改,与代理记账人员补充签订书面从业承诺书,并将书面材料报送给我局

四、关于没有与部分委托单位签订委托代理合同或协议问题

公司2019年接受19家委托单位委托代理记账业务,其中签订有委托代理记账合同的单位有12家,其余7家委托单位没有签订委托代理合同或协议。这种做法不符合代理记账管理办法》第十二条委托人委托代理记账机构代理记账,应当在相互协商的基础上,订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外,应当明确下列内容:(一)双方对会计资料真实性、完整性各自应当承担的责任;(二)会计资料传递程序和签收手续;(三)编制和提供财务会计报告的要求;(四)会计档案的保管要求及相应的责任;(五)终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜”的规定根据上述规定,责令你公司整改,与上述7家委托单位补充签订委托代理合同或协议

五、关于企业财务会计报告少列所有者权益问题

   2019年,公司代理浦北县万盛酒店管理有限公司记账并编制财务报告检查发现,2019年浦北县万盛酒店管理有限公司资产负债表中实收资本(股本)无数据反映。这种做法违反《中华人民共和国会计法》第二十六条公司、企业进行会计核算不得有下列行为: (一)随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益”的规定。根据上述规定和《小企业会计制度》财务会计报告的编制要求,责令你单位在编制企业财务报告中把实收资本(股本)等所有者权益项目列入财务报告。

六、关于会计基础工作不规范问题

2019年,公司代理浦北县老年协会记账。检查发现,浦北县老年协2019年会计凭证未装订整理归档。这种做法不符合《会计基础工作规范》第五十五条会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。(一)会计凭证应当及时传递,不得积压。(二)会计凭证登记完毕后,应当按照分类和编号顺序保管,不得散乱丢失。(三)记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人在装订线封签外签名或者盖章”的规定根据上述规定,责令你公司整改,将浦北县老年协会的会计凭证装订并整理归档。

七、关于接受白条作为原始凭证问题

2019年,公司代理浦北县老年协会记账。浦北县老年协会2018年12月18日支付工程款700元,记账凭证所附原始凭为收据(白条),不是税收发票。这种做法违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。根据上述规定,责令你单位整改,退回支出收据(白条),并要求浦北县老年协会重新提供合法税收发票。

 

 

 

2020年10月14日

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根据安排,中央第五环境保护督察组督察进驻广西时间为1个月。进驻期间(2018年6月7日-7月7日)设立专门值班电话:0771- 5577276,专门邮政信箱:南宁市2018-6号邮政专用信箱,邮编 530021。督察组受理举报电话时间为每天8:00~20:00。【详细点击进入】
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