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索引号 11450722008120226Y/2019-10417 发布机构 浦北县财政局 成文日期 2019年08月12日
文 号 主题分类 财政 发布日期 2019年08月12日

浦北县财政局关于2019年度会计信息质量检查的查前公示

为切实履行财政部门会计监督职责,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用,根据《中华人民共和国会计法》、《财政检查工作办法》、《广西壮族自治区财政监督条例》等法律法规要求,2019年8月19日至10月10日,我局将组织开展2019年度会计信息质量检查。现将检查对象和检查内容等公示如下:

  一、检查对象

广西北部湾珠乡橄榄食品有限公司、广西金蕉食品有限公司、浦北县石祖农产品产销专业合作社、官垌镇垌口村委、官垌镇平石村委、江城街道樟家村委、浦北县龙门镇中学、浦北县金浦中学、浦北县张黄镇中心小学、浦北县福旺镇中心小学。

二、检查内容和重点

(一)会计信息质量检查

1.检查单位内部管理制度和财务管理制度是否健全,会计机构设置和人员配备是否合规;会计基础工作是否健全规范;是否建立并实施单位内部会计监督制约机制,是否依法实施会计监督等内容。

2.单位会计核算是否严格执行会计准则、会计制度,对资产、负债、收入、成本费用的确认是否真实,是否存在账外设账或公款私存等行为。

3.单位财务报表的编制是否充分完整,是否存在编制虚假报表、调节粉饰利润等会计造假行为。

4.单位是否按规定依法申报缴纳相关税费,是否存在故意偷逃国家税费行为。

5.有关单位会计信息质量检查的其他事项。

(二)扶贫小额信贷资金管理使用情况检查

1.扶贫企业是否具备委托经营的条件和资质。扶贫小额信贷资金委托经营或入股主管部门对接受扶贫小额信贷资金委托经营或入股的企业(单位)是否设置准入条件和进行评审及批复。

2.扶贫企业是否按规定签订委托合同或协议,签订的内容是否细化、完整。企业(单位)申报接受扶贫小额信贷资金委托经营或入股项目申报材料是否真实、完整,有无弄虚作假的问题。扶贫企业是否严格执行合同规定。

3.委托经营的小额信贷资金是否存在风险,扶贫企业是否有效益。

4.企业(单位)资产真实性检查。主要通过盘点和函证方法对其真实性进行确认。

5.企业(单位)负债真实性检查。对单个负债金额超过5 万元以上(含5 万元)的项目通过函证方式核实真实性,对已取得扶贫小额信贷资金委托经营或入股的资金认真核对是否已全部纳入会计账簿进行核算。

6.所有者权益真实性。主要检查注册资本金是否按规定认缴。

7.企业(单位)是否遵守委托经营或入股协议。主要检查企业或(单位)是否按协议规定的时间和标准分红等。

8.企业经营效益检查。主要检查2016-2018年三年企业经营情况的真实性,有无长期亏损问题。

(三)村集体经济资金管理使用情况检查

1.项目管理情况。项目申报是否进行可行性研究、是否经过村民集体研究决定并报上级主管部门审批、有无多头申报和重复申报及弄虚作假骗取项目资金等问题;项目执行过程中有无规避招投标程序、擅自发包工程项目等问题;项目资金是否足额及时拨付、有无滞留、延压项目资金、挤占挪用等问题;项目是否存在未经批准擅自变更项目实施内容和地点等问题;项目完工后是否及时办理竣工决算、有无办理虚假竣工决算套取项目资金问题。

2.资金管理情况。农村会计委托代理制管理试点资金是否规范运行,代理流程是否存在漏洞;是否能够坚持民主理财,农村群众的参与权、知情权、监督权是否得到保障,民主决策、民主管理、财务公开制度是否落到实处;财务预决算、收入管理、收支审批、资产台账、资源登记、财会人员、档案管理、审计监督等管理制度是否健全并严格执行;收入是否全部入账,有无坐收坐支和白条抵库问题,有无设立账外账和公款私存问题,有无侵占、转移、挪用集体资金问题,有无库存现金超限额、套取现金和无审批或超权限审批现金支出等问题,有无利用职务便利私自出借或无偿出借村级集体资金问题。

3.资产资源保值增值情况。试点项目形成的资产资源承包、租赁、出让价格是否存在不合理等问题,有无规避农村产权交易程序,擅自发包资产资源问题,资产资源产权是否清晰,有无长期闲置浪费、被挪用占用或无偿占用问题。

4.非生产性支出节支增收情况。有无利用试点项目资金自定标准超标准发放村(社区)干部工资、奖金、补助和应由村干部本人承担的养老保险金等问题;有无超标准支出办公经费、通讯补贴、差旅费等问题;是否严格执行村级公务接待费的规定;有无未经批准,村级擅自组织学习、培训、考察并列支费用等问题;有无虚开发票、虚列支出、重复报支等问题。

5.债权债务处理情况。重点清查债权债务是否真实准确,是否存在未获授权擅自违规举债、债务不入账、虚列债务等问题,债权是否明确具体,是否存在清理债权不入账、违规处理死账、呆账等问题。

(四)2018年公用经费管理使用和寄宿生生活补助、学前教育免保教费补助等财政专项资金管理使用情况检查

1.教育部门是否按在校人数据实申报生均公用经费、有无虚报冒领套取教育专项资金等违纪违法行为。

 2.关注生均用经费的筹集、管理使用情况,点关注是否按照相关规定准执行、各级配资金是否到位,有无摊派、转移、挤占、挪用农村中小学生均公用经费的行为等。

 3.教育单位具体支出中是否存在挤占、截留、挪用、套取生均公用经费等财政资金现象。

4.寄宿生生活补助是否公示、是否按标准发放、有无虚报冒领套、截留、挪用的现象

5.学前教育免保教费补助是否经过评审程序、是否进行公示、有无截留、挪用的现象

三、检查组成员

检查组组长:  

检查组成员:    

 姜康林

 

四、联系方式

  联系人:浦北县财政局(财政监督检查局)宁强

  电  0777-8216438

  地  址:浦北县西滨路财政大厦

 箱:pbczj8216438@126.com

 

 

 

 

2019年8月12

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通告

根据安排,中央第五环境保护督察组督察进驻广西时间为1个月。进驻期间(2018年6月7日-7月7日)设立专门值班电话:0771- 5577276,专门邮政信箱:南宁市2018-6号邮政专用信箱,邮编 530021。督察组受理举报电话时间为每天8:00~20:00。【详细点击进入】
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