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索引号 11450722008120226Y/2018-38455 发布机构 浦北县财政局 成文日期 2018年10月25日
文 号 浦财字〔2018〕15号 主题分类 财政 发布日期 2018年10月25日

关于印发浦北县村级财务管理制度实施细则的通知

各镇人民政府街道办事处,县直及直线各有关单位:

为全面实施村级财务会计委托代理服务工作,规范村级财务会计管理,根据《中共广西壮族自治区委员会组织部 广西壮族自治区财政厅等四部门关于印发加快推进我区村级财务会计委托代理服务工作意见的通知》(桂财农村〔2018〕1号)《浦北县财政局 农业局 民政局关于印发浦北县农村集体经济组织资金财务管理暂行办法的通知》(浦财字〔2018〕11号)《浦北县人民政府办公室关于印发浦北县村级财务会计委托代理改革实施方案的通知》(浦政办通〔2018〕37号)等精神,结合我县实际,现将《浦北县村级财务管理制度实施细则》印发给你们,请遵照执行。

 

 

:《浦北县村级资金财务委托代理协议》样本

 

 

                     

                         2018年10月25日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

浦北县村级财务管理制度实施细则

 

一、村级财务委托代理制度

村级财务委托代理制度,是指经村集体经济组织成员大会(村民大会)或成员代表大会(村民代表会议)讨论同意,将村级财务与村级资金委托代理服务机构(村级财务会计代理中心,下同),在确保村级资金所有权、使用权、处置权、审批权、收益权、监督权和债权、债务关系的不变,由代理服务机构按照一定的原则、方法、程序进行村级财务会计核算的一种管理形式。

(一)根据《浦北县人民政府办公室关于印发浦北县村级财务会计委托代理改革实施方案的通知》(浦政办通〔2018〕37号)文件精神,各村(居)委会、村(居)民合作社的村级集体资金、资产和资源(以下简称农村集体“三资”)管理全面实行村级财务委托代理制度。

(二)经县人民政府同意“村级财务委托代理”工作由各镇财政所组建服务“村级财务会计代理中心”实施,设置村账出纳、会计岗位。负责村级农村集体“三资”管理和会计核算等工作。村(居)委、村民合作社不再设立会计,只设一名报账员负责报账和备用金管理等工作。

(三)村级会计委托代理运行的机制和流程

1.“三资”清理核实。委托前要对“三资”进行清理核实:

1)银行账户清理。对各村委、村民合作社在金融机构开设的各类资金银行账户进行统一清理、登记,并在实施村级财务委托代理后对所清理的银行账户全部撤销,余额转入村级账务委托代理机构的代管资金专户;

2)票据使用情况。票据是否相符,是否使用自制或自购收款收据,对各村清理出来的票据全部收缴到镇财政所,重新办理票据领购手续;

3)债权债务情况。处理好村内外的相关往来账务,按债权债务的发生时间、形成原因、资金来源、约定利率、约定期限、还本付息等情况,逐一清理核实,建立台账;

4)清理固定资产,对固定资产进行逐项清查盘点,发现账实不符的,查明原因,按有关规定进行处理,着手建立固定资产台账。

清理清查工作要做到账清、财清、物清和债权债务清,经村委会、村集体经济组织和村民理财小组确认后向群众公示。

2.签订委托协议。由村委、村民合作社与村级财务会计代理中心签订委托协议书,确立委托代理关系。书面委托应由村代表大会审议通过,委托协议书一式三份,村集体经济组织或村委、代理服务机构、财政主管部门各留存一份。

3.统一资金账户。实行村级委托代理后,各村(居)委、村民合作社取消会计岗位,在银行原有的账户全部撤销,其存款余额一次性划转到村级财务会计代理中心开设的代管资金专户内。其资金结算、财政拨款、其他资金收支等均通过村级财务会计代理中心统一开设的银行账户处理,并参照实行国库集中支付。

4.编制村级财务预算。实行代理服务后,各村委、村民合作社应编制村级财务预算,并经村民会议或村民代表大会审议通过后,报代理服务机构备案,作为当年资金开支的依据。

5.村级资金支取采用备用金制度。实行代理服务的村级资金采取备用金领取方式进行管理。备用金的金额由村委、村民合作社与村级财务会计代理中心商定。备用金的额度标准由村民会议或村民代表会议讨论确定。实际开支时,按审批权限进行审批。

6.统一报账。村(居)委会、村民合作社财务收支实行定期报账管理,其报账员负责备用金收支管理,以及“三资”经济业务事项凭证的审核和收集,每月5日前将上月所有经济业务事项凭证,与“村级财务代理中心”办理报账手续。

7.统一核算。村级会计业务由 “村级财务会计代理中心”代理。“村级财务会计代理中心”负责“三资”经济业务事项凭证的监督审核及备用金核销及补充手续,及时组织会计核算,每月10日前向村(居)委会、村民合作社提供会计报表及有关资料。“村级财务会计代理中心”为每个村委、村民合作社分别设立“五账一簿一单”,即:总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账、固定资产账和各种合同登记簿、统一报账单。

8.统一票据。村级组织统一使用财政部门印制的收费票据,由镇财政部门管理,实行“购前审批、限量供应、缴旧领新、票款同行”。

9.统一档案管理。“村级财务会计代理中心”进行统一会计核算后,要对村级财务、会计档案进行统一管理。采用专用档案柜,做到“一村一柜”,并配置防火、防盗、防潮、防蛀等设施,保证统一管理档案的安全。

10.编制村级财务预决算。资金年度预算方案应在当年1月31日前完成,决算方案应当在次年1月31日前完成。资金预算编制、调整和决算报告由村委、村民合作社组织班子讨论提出,经村务监督委员会审核修订,提请村民会议或村民代表会议讨论通过后,报镇(街道)“村级财务会计代理中心”备案,并在村务公开栏公布,接受群众监督。

11.村级财务会计委托代理制的监督。实行村级财务会计定期审计制度,对村级会计委托代理工作进行部门监督。主动接受上级部门及有关单位实施的审计监督,并公开审计结果。村民委员会换届、代理服务机构主要负责人轮换时,还应组织相应的调任审计。实行账务公开制度,代理服务机构应定期向村民委员会提供详细、完整的村财务信息。村委收到“村级财务会计代理中心”提供的村财务信息后,应定期在本村公开位置予以公开,包括村资产负债表、收益表、收入明细表、支出明细表,接受村民的监督。

“村级财务会计代理中心”定期组织村(居)委会、村民合作社开展“三资”清查,每个会计年度至少一次。

二、“村级财务会计代理中心”财务人员岗位职责

(一)遵守国家法律、法规,维护财经纪律,严格执行财务会计制度。

(二)认真审核原始凭证,对不合法原始凭证有权拒绝受理,并报告“村级财务会计代理中心”负责人,对不完整原始凭证要求补充完整。

(三)监督各村(居)委会、村民合作社正确使用各种财务收支票据,不得随意乱用、滥用。

(四)严格执行费用开支标准和审批程序,对手续不完整、不符合开支标准、违反国家政策等规定的费用开支,应当制止。

(五)加强资金管理,正确区分村集体各类资金性质和用途,不得挪用专项资金。

(六)正确及时进行会计核算,做到账证、账表、账实、账账、账款五相符,按季编报财务情况分析。

(七)按照会计制度的规定,及时打印会计凭证、账簿、报表,并认真整理装订,妥善保管。

(八)负责与开户银行核对存款,与财政核对拨入经费余额,及时掌握资金情况。

(九)在“三资”委托代理服务中知悉的经济情况负责保密。

(十)认真学习有关财务会计制度,自觉参加继续教育,提高代理记账水平。

三、村(居)委、村民合作社报账员岗位职责

(一)负责备用金领取、保管及费用支出审核报销工作。

(二)负责现金收入和缴存银行以及银行业务结算工作。

(三)负责产品物资、低值易耗品、固定资产等实物资产保管及其他资源的管理工作。

(四)督促和做好村(居)委、村民合作社的各类承包合同的签订、履行和合同管理工作。

(五)负责村(居)委、村民合作社的各种财务收支票据的领用、保管和核销工作。

(六)负责做好村级财务收支预算编制,定期做好财务公开工作。

(七)定期向镇“村级财务会计代理中心”报账、对账及领取财务报表。

(八)设置并登记现金出纳日记账以及固定资产、产品物资、应收款、应付款等明确辅助账簿和相关台账。

(九)负责保管村级财务、经济合同等档案资料。

四、票据管理制度

(一)各村(居)委会、村民合作社财务收支业务必须根据具体经济业务性质,使用税务部门的统一发票、财政部门统一监制的通用票据以及村级组织专用票据。

(二)村级财务管理中心每月对单位的票据至少进行一次审核,确保所开票据的金额和实际收费金额相符,确保收费资金及时缴入银行账户,做到票款两讫,严禁坐支收费资金。

(三)村(居)委会、村民合作社使用的各种票据要指定专人保管,规范使用。

(四)财政票据的领用及核销。统一到当地财政所领用,已填用票据及时缴销,作废票据完整妥善保存。

五、备用金及现金收支管理制度

(一)备用金管理

1.村(居)委会、村民合作社的备用金额度应根据各村(居)委会、村民合作社资金存量和日常业务开支需要,由“村级财务会计代理中心”与村(居)委会、村民合作社商定,最高不超过3,000元。

2.备用金为各村(居)委会、村民合作社日常小额开支的周转金,主要用于支付报销差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、办公用品购置费、小额接待费、会议费等。

3.因公务、出差需要携带必要现金的,由当事人填写借款借据,并由村(居)委会、村民合作社负责人审批,方可支付。当事人返回后应在3个工作日内报销费用,结清余款。

4.报账员对备用金的安全负完全责任,采取有效措施防止被盗、遗失。

5.各村(居)委会、村民合作社负责人应监督备用金的安全,不定期检查备用金使用情况。

6.报账员每月编制备用金盘存表,经村(居)委会、村民合作社负责人签字后报送“村级财务会计代理中心”。

(二)现金收支管理

1.村(居)委会、村民合作社的现金收入必须当月缴存开户银行,大额现金收入须及时缴存开户银行。

2.坚持收支两条线,不得从村(居)委会、村民合作社业务收入的现金中支付现金开支(即坐支)。

3.不准以个人名义储存公款,不得保留账外公款和私设“小金库”。

4.“村级财务会计代理中心”不定期到各村(居)委、村民合作社盘点现金,每年不少于两次。

5.额度较大(超过1000元)的收入、支出款项,采用银行转账结算。

6.不得白条抵库。

六、定期报账结账制度

(一)村(居)委、村民合作社报账员对当期发生的经济业务,及时收集有关的原始凭证,检查各项经济业务原始凭证是否齐全,是否履行了规定的审批程序,审理汇总,编制财务收支原始凭证汇总表。

(二)每月5日前,村(居)委会、村民合作社报账员将上月财务收支凭证送镇“村级财务会计代理中心”办理报账手续,并办理补充备用金。各村(居)委会、村民合作社的账目和单据做到日清月结。

(三)每月10日前村(居)委会、村民合作社报账员到“村级财务会计代理中心”领取上月财务会计报表,并对财务收支进行对账。

七、村级民主管理制度

(一)村(居)委会、村民合作社要设立村务监督委员会,村务监督委员会成员3~5名左右,由村民代表选举产生,村干部及其配偶和直系亲属不得担任村务监督委员会成员。

(二)村务监督委员会有权参与制定本村(居)委会财务计划和各项财务管理制度,审核财务收支项目,否决不合理开支,监督财务计划和各项财务管理制度执行。任何人不得妨碍村务监督委员会行使财务管理职权。

(三)村务监督委员会要定期召开理财会议,认真听取和反映全体成员对村(居)委会、村民合作社财务管理工作的意见和建议。

(四)村(居)委会、村民合作社的下列事项必须报镇业务主管部门审查,经村民代表大会讨论通过后执行。

1.计划外较大的财务开支项目;

2.主要生产项目的承包办法及承包指标;

3.村(居)委会、村民合作社人员工资及补贴标准;

4.其它重大财务。

八、村级财务开支审批制度

(一)各村(居)委会、村民合作社财务开支必须按照“量入为出、勤俭节约、民主理财、专款专用”的原则,合理使用资金,防止赤字。

(二)各村(居)委会、村民合作社财务开支实行限额审批制度。

村委的开支审批权限

1.开支不超过500元的,由村(居)委会主任签批;

2.开支500—3,000元(含3,000元)的,由支书、主任研究同意后,支书加具意见,由主任签批;

3.开支3,000元以上的,必须经村(居)委“两委”(村民委员会、村支部委员会)班子集体研究同意,由村(居)委会主任签批,村务监督委员会审核签字,并附上讨论人员签名的会议记录。

4.大额支出按照“四议两公开”程序,由村(居)委会主任审核签字,村务监督委员会审核签字,报镇(街道)政府签批,并附上讨论人员签名的会议记录。

(居)委大额支出额度的界定。由各村(居)委根据各自实际确定大额支出额度,经村务监督委员会审核签字,报镇(街道)“村级财务会计代理中心”备案。

“四议两公开”。“四议”:党支部提议、“两委”商议、党员大会审议、村民代表会议或村民会议决议;“两公开”:决议公开、实施结果公开)

各种财政专项资金管理另有规定的,从其规定。

村民合作社的开支审批权限

1.开支不超过1,000元的,由社长签批;

2.开支1,000—3,000元(含3,000元)的,由社长签字,村务监督委员会审核签字盖章。

3.开支3,000以上的,必须经村(居)民合作社管理委员研究同意,由社长签批,村务监督委员会审核签字,并附上讨论人员签名的会议记录。

4.村民合作社大额支出按照“四议两公开”程序,由社长审核签字,村务监督委员会审核签字,报镇(街道)政府签批后,并附上讨论人员签名的会议记录。

村民合作社大额支出额度的界定。由各村民合作社根据各自实际确定大额支出额度,经村务监督委员会审核签字,报镇(街道)“村级财务会计代理中心”备案。

各种财政专项资金管理另有规定的,从其规定。

(三)开支事项必须真实、合法,有经手人及证明人签名负责。

(四)原始凭证内容必须完整,做到六大要素齐全,即有日期、单位、数量、单价、金额和经济业务内容。

(五)财务开支审批手续完备,不得越权审批。

(六)白条、不规范原始凭证和手续不完备的原始凭证,不得受理入账。

(七)对违反国家统一规定的财政、财务、会计制度的财务收支,不予办理。

九、村级集体财务公开制度

(一)财务公开内容及主体

村级财务公开由镇(街道)“村级财务会计代理中心”提供财务公开资料,由村委、村民合作社按规定的时间公开,公开内容要真实全面

1.财务预算及其决算情况;

2.村委、村民合作社各项收入和支出的具体情况;

3.专项建设资金(含“一事一议” 资金)的预算情况;

4.村委、村民合作社各项财产、债权、债务、收益分配情况;

5.村干部工资、补助发放情况;村民合作社管理人员工资、补助发放情况;

6.群众要求公开的其他财务事项。

7.由各村(居)委会、村民合作社负责各村财务公开工作。

(二)财务公开的形式

1.在群众方便阅读的公众场所设置固定公开栏,按照上级有关部门统一规定的格式和标准进行公布。

2.每年在党员、村(居)民代表大会和村(居)民小组组长会议上公布。

(三)财务公开的时间

统一公开。财务预决算、收益分配情况按年公开,在村民会议或村民代表会议讨论通过后30日内公开;财务收支、代收代付、债权债务情况按季公开,季度终了后20日内公开;资产资源处置及其它重大事项随时公开,公开时间均不得少于30天。    

十、“一事一议”筹资筹劳管理制度

(一)“一事一议”筹资筹劳只限于村内兴办农田水利基本建设、修建村级道路桥梁、植树造林等集体生产和公益事业。

(二)每年年初,由村(居)委会、村民合作社提出筹资筹劳预算方案,召开村民大会或村(居)民代表会议,表决筹资筹劳预算方案,形成筹资筹劳决议,报镇人民政府审核,报送上级农民负担监督管理部门批准、备案。

(三)“一事一议”所筹资金,归本村集体所有。实行村有村用镇代理,专户储存,专款专用,并建立专门辅助账簿登记核算。

(四)村(居)委会、村民合作社向村民收取“一事一议”资金时,应当出具合法专用票据。

(五)村民主理财小组和“村级财务会计代理中心”对 “一事一议”资金使用情况进行监督。

十一、村级债权债务管理制度

(一)严格村级债权债务管理,建立债权债务登记台账,每年对债务债权进行一次全面清理核实;对确实无法支付的债务和无法收回的债权,应提交村民主理财小组鉴定,村委会领导班子集体讨论批准后予以核销。

(二)未经集体讨论批准,村集体不得对外借出和借入资金,对借出资金实行责任追究制度。任何人不得占用、挪用村集体资金,严格控制村级债务的数额。

(三)任何人不得擅自将农村集体资金出借给单位和个人,确需出借的,应实行借款抵押、质押等担保制度。

(四)任何人不得以集体名义代个人或非集体直属企业担保贷款或借款,或以集体资产作抵押帮助其贷款或借款。

(五)农村集体经济组织应严格控制债务发生,按期偿还各项债务。严禁农村集体经济组织举债用于举办集体公益事业、发放村组干部报酬补贴。确因经济发展需要的大额贷款,应进行充分的科学论证,提交村民会议或村民代表会议审议决定。

十二、集体资产、资源台账管理制度

(一)各村(居)委会、村民合作社实行实物资产、资源台账登记制度,加强集体资产、资源管理,防止资产和资源的空置、浪费、流失现象,提高资产、资源使用效益。

(二)实行实物资产、资源台账登记制度的项目包括:1、集体资产中的固定资产等长期资产;2、村集体所用的土地、林木、水面、山地、四荒地、不形成固定资产的农业基础设施等农业资源;3、村集体组织的产品、物资。

(三)资产、物资台账由报账员和保管员保管。资产、物资台账可以使用订本式、卡片式或者活页式台账。

(四)每年应进行一次实物资产清查,保证实物资产的完整。

(五)未经批准,任何人不得占用、变卖村级集体资产,报废的固定资产应按程序进行核销。

十三、村级财务管理中心会计电算化管理制度

(一)“村级财务会计代理中心”配备专用计算机和打印机等设备,统一使用网络版村级财务会计软件、国库集中支付软件、财政管理信息化软件等进行村级会计核算。

(二)专用计算机实行严格管理,专人使用,定期维护,不允许无关人员上机操作,防止信息丢失。

(三)严禁使用专用计算机从事娱乐活动,包括打游戏、上网聊天等。

(四)做好计算机数据保密工作,按月进行一次密码更新。未经批准,任何人不得对外提供会计软件及会计资料,作废的会计资料要及时销毁。

(五)计算机会计账套数据要及时双备份(硬盘和光盘),每月至少一次,光盘备份资料与计算机异地存放。

十四、会计档案管理制度

(一) “村级财务会计代理中心”应对村级会计资料整理归档,按村(居)委会、村民合作社分别存放保管。

(二)村级的会计档案指会计核算的原始资料及会计核算过程中形成的各种核算资料(含硬盘和光盘资料),包括各种经济合同、各项财务计划、收益分配方案、各种会计凭证、会计账簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。

(三)村级的会计档案由“村级财务会计代理中心”保管三年,经镇(街道)纪委审计后移交村(居)委保管。

(四)要加强对会计档案的管理,建立财务档案室(柜),实行专人保管,做到分年归档、存放有序、安全保密,做好安全防范措施。

(五)会计档案保管期满,需要销毁时,村(居)委会、村民合作社向镇财政所提出销毁申请,编造销毁清册,由镇财政所、镇农业技术推广中心、县财政局、县农业局共同派员监督销毁。

(六)“村级财务会计代理中心”应为村(居)会、村民合作社使用、查阅会计档案提供方便。档案原件原则不得借出,特殊情况须查阅或者复制会计档案的,须经村(居)会、村民合作社负责人批准,办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员严禁涂画、拆封和抽换会计档案。

十五、村级财务审计制度

(一)镇政府对村(居)委会、村民合作社的经济情况及财务收支情况开展审计。

(二)对各村(居)委会、村民合作社的年度财务收支情况,每年审计一次。

(三)对村(居)委会、村民合作社干部实行离任审计。

(四)对农民负担情况开展专项审计。

(五)对审计出的问题,要及时报告,作出处理。

(六)对审计的结果进行公示。

 

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通告

根据安排,中央第五环境保护督察组督察进驻广西时间为1个月。进驻期间(2018年6月7日-7月7日)设立专门值班电话:0771- 5577276,专门邮政信箱:南宁市2018-6号邮政专用信箱,邮编 530021。督察组受理举报电话时间为每天8:00~20:00。【详细点击进入】
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